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公告]15华集01:华泰集团有限公司2018年半年度财务报告及附注
来源:http://www.0551ivf.com 责任编辑:亚美娱乐官方网站 更新日期:2018-09-21 18:05
华泰集团有限公司(以下简称本公司、公司或本集团),原名东营市广饶华泰 兴业有限责任公司,系由山东省广饶县大王镇人民政府和山东大王集团总公司于 1997 年 1 月 17 日共同出资成立。1998 年 1 月 18 日公司更名为华泰集团有限公司,并 2006 年 6 月 2 日

  华泰集团有限公司(以下简称“本公司、公司或本集团”),原名东营市广饶华泰

  兴业有限责任公司,系由山东省广饶县大王镇人民政府和山东大王集团总公司于 1997

  年 1 月 17 日共同出资成立。1998 年 1 月 18 日公司更名为“华泰集团有限公司”,并

  2006 年 6 月 2 日,公司原股东山东省广饶县大王镇人民政府将所持华泰集团有限

  公司 40%的股权转让给李建华,将所持华泰集团有限公司 20%的股权分别转让给王洪

  2008 年 8 月公司原股东山东省广饶县大王镇人民政府将所持有的华泰集团有限公

  司 17.34%的股权依法转让给华泰集团有限公司工会委员会。同时公司原股东山东大王

  集团总公司将持有的华泰集团有限公司 12.66%的股权也转让给华泰集团有限公司工

  2010 年 8 月公司原股东山东省广饶县大王镇人民政府将所持有的华泰集团有限公

  截至 2018 年 6 月 30 日,李建华、华泰集团有限公司工会委员会、王洪祥等 18

  本公司 2018 年半年度纳入合并范围的子公司,详见本附注八“在其他主体中的权

  部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

  订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应

  用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国

  证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

  融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2018

  年 6 月 30 日的财务状况及 2018 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,

  本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开

  发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其

  期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权

  的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得

  控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业

  合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

  期损益。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值

  计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差

  额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,

  首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的

  计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

  方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资

  方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公

  入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置

  日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期

  处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

  司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

  按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

  制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

  权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

  净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

  项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

  合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

  营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,

  本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)②“权益法核

  有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的

  行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)/当期平均汇率折算为记账本位币金额,但公

  司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账

  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

  的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和

  或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场

  中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

  协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

  格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

  括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

  确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主

  要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观

  证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,

  被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场

  中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具

  计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

  同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资

  策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负

  公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

  利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

  负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融

  预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同

  各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价

  划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

  量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、2018年最新小型游乐场设备价格是怎么样的?凯时娱乐人持有至到期投资以外的金融

  已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

  额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

  可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,

  除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认

  为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场

  中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须

  债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,

  资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

  测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包

  括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

  减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证

  据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的

  减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

  时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

  计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

  累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

  确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资

  的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

  同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

  移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

  弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,

  并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使

  而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

  确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

  权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产

  所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留

  金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控

  和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变

  动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,

  该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

  率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融

  负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负

  定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金

  融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和

  本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不

  本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司

  应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反

  合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财

  本公司将单个账户余额大于或等于应收账款余额的 1%以上应收款项确认为单项

  金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测

  单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其已发生减值,按余额百分比法、账龄分析法计提的

  坏账准备的计提方法 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明其已发生减值的应收款

  有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超

  品(开发成本)、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成

  本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发

  生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时,采用个别计价法确定其实

  本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的

  本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

  可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的

  司持有的消耗性生物资产为自行营造的林木类消耗性生物资产。消耗性生物资产按照

  成本进行初始计量。造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、应分

  摊的间接费用等必要支出,因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产

  发生的后续支出,为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符

  合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护费用等后续支出,计

  存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素

  已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回

  影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

  股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

  关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对

  被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起

  长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

  负债、发行的权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、

  法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

  本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

  司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

  易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

  定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

  对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,

  采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

  期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

  放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

  可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本

  小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,

  收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;

  按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投

  资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

  的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

  位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,

  对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

  公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,

  并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业之间发生的交易,投出

  或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司

  的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内

  质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单

  位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

  被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,

  出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,

  对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,

  明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产

  资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。

  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减

  定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,

  将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量

  时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入

  形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地

  计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

  预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的

  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

  最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

  一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

  租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,

  成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此

  该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,

  到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

  汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资

  产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

  的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产

  达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

  息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资

  产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确

  连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

  可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

  土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

  房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,

  减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则

  作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,

  如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿

  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

  联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在

  并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

  来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

  确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;

  不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

  值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

  可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用

  过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后

  的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产

  的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

  险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公

  司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计

  设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本

  提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

  供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,

  确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

  产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平

  固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可

  使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认

  联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,

  相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,

  烷等化工产品的销售;电、汽的销售;建筑材料的销售等,收入确认须分别满足下列

  能够在建造过程中决定主要结构变动的,房地产建造协议符合建造合同定义,本公司

  对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费

  用;对于房地产购买方影响房地产设计的能力有限(如仅能对基本设计方案做微小变

  动)的,本公司按照《企业会计准则第 14 号-收入》中有关商品销售收入确认的原则

  有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司不再保留通常与所有权相联系的继续管

  理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经

  济利益很可能流入;并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认销售

  义务,相关的经济利益很可能流入,并且该开发产品成本能够可靠地计量时,按照应

  收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额;应收的合同或协议价款与其公允价值

  提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;

  ②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已

  劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生

  为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

  的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若未明确规定补

  助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

  补助:(1)明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形

  成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每

  个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)中对用途仅作一般性表述,

  常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符

  合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。

  按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有

  权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

  测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并

  按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办

  法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门

  针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的

  计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确

  认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费

  迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,作为专项应付款处理。其中,属于

  对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停

  工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,自专项应付款转入递延收益,并根据其性质

  按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算,取得的搬迁补偿款扣除转

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税

  法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据

  的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得

  债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

  产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

  够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,

  也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂

  异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性

  差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以

  很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性

  获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的

  资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

  是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的

  期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

  中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,

  其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归

  属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

  中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,

  其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归

  属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

  持有待售的非流动资产、浅析新媒体产业的发展趋势及对新,处置组和终止经营》,自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年

  5 月 10 日,财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017

  年修订)》,自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述

  《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规

  范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报,以及终止经营的列报。本

  公司截止 2017 年 12 月 31 日不存在持有待售的非流动资产及终止经营的情况。

  执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修订)》之前,本公司将取得

  的政府补助计入营业外收入;与资产相关的政府补助确认为递延收益,在资产使用寿

  命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修

  订)》之后,对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助,计入其他收

  益;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支;与资产相关的政府补助确认为递

  法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

  基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判

  断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

  债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的

  变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来

  本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和

  融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险

  和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关

  于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结

  果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账

  净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

  货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持

  有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的

  结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的

  这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风

  险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有

  设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,

  本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财

  务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风

  营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会

  采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价

  和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

  使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果

  务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税

  利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

  确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项

  的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所

  利企业证书》确认为社会福利企业。根据财政部、国家税务总局财税[2007]92 号文《关

  于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》规定,东营市大王福利卫生纸厂实际安置的

  每位残疾人每年可退还增值税 3.5 万元。2016 年 5 月后,上述税收优惠政策由财政部、

  国家税务总局财税[2016]52 号文《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》延续。

  另外,根据财政部、国家税务总局财税[2009]70 号文《关于安置残疾人员就业有关企

  业所得税优惠政策问题的通知》,东营市大王福利卫生纸厂支付给残疾人的实际工资可

  以在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的 100%加计扣除。

  (2)子公司山东华泰纸业股份有限公司以及孙公司河北华泰纸业有限公司、广东

  华泰纸业有限公司利用废纸为原材料生产原纸,符合财政部、国家税务总局《资源综

  合利用产品和劳务增值税优惠目录》(财税〔2015〕78 号)的相关规定,享受资源综

  (3)根据资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录,孙公司东营华泰精细化工有

  限 责 任 公 司 污 水 经 加 工 处 理 后 符 合 《 城 镇 污 水 处 理 厂 污 染 物 排 放 标 准 》

  (GB18918—2002)规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的

  直接排放限值,污水处理收入享受缴纳增值税即征即退 70%的税收优惠政策。

  块,符合财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(财税

  〔2015〕78 号)的相关规定,享受资源综合利用产品按缴纳增值税的 70%即征即退的

  (5)子公司山东华泰林业有限公司生产经营范围主要是林木种植及苗木培育,根

  据《中华人民共和国增值税暂行条例》,自行培育的树木类产品免征增值税。另外根据

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,山东华泰林业有限公司从事林业培育,免

  以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指 2018 年 1

  本公司本期按欠款方归集的年末余额前五名应收账款金额为 258,248,602.39 元,

  占应收账款年末余额合计数的比例为 23.13%,相应计提的坏账准备期末余额为

  本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 231,584,061.82

  本集团本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款金额 498,908,893.85 元,占其

  他应收款期末余额合计数的比例为 40.63%,相应计提的坏账准备期末金额为

  注 1:本公司持有济南悠达经贸服务有限公司 33.33%的股权,但本公司不按该持

  股比例享有表决权,对此公司不具有重大影响,因此以成本法核算。由于济南悠达经

  注 2:由于山东海化丰源矿盐有限公司持续亏损,本年对该项投资计提减值准备

  注 1:本集团子公司山东华泰纸业股份有限公司 2008 年投资的 HUATAIUSALLC,

  考夫曼集团持股比例为 49%,本集团子公司持股比例为 51%。根据 HUATAIUSALLC

  章程规定“无论何时,考夫曼集团股东持有股权的合计投票权比例不应低于 51%”,表

  明本集团子公司对其不具有控制权,只有重大影响,故年末未纳入合并范围,作为联

  营公司核算;因该公司经营发生严重亏损导致出现减值迹象,2011 年已经对长期股权

  注 1:本公司子公司山东华泰纸业股份有限公司于 2015 年 1 月 15 日与交银金融

  租赁有限责任公司签订 18 万吨/年高级轻质胶版纸生产线设备售后融资租赁合同,租赁

  期为 2015 年 1 月 30 日到 2018 年 1 月 15 日,每半年支付租金。融资租赁资产原值为

  注 2:公司于 2016 年 3 月 30 日于交银金融租赁有限责任公司 45 万吨/年高级铜

  版纸生产线设备售后融资租赁合同,租赁期为 2016 年 3 月 30 日到 2019 年 2 月 28 日,

  截止到 2018 年 6 月 30 日,售后租回融资租赁交易形成递延收益-未实现售后租

  注 1:报告期内本集团固定资产售后回租形成未实现售后回租损益 359,323,334.94

  注 2:余额为日照华泰纸业有限公司支付的土地投标保证金 15,232,000.00 元。

  注 3:本集团与济南银青置业有限公司签订购房协议,并预付购房款 30,516,235.00

  元,截至 2018 年 6 月 30 日尚未办妥交房手续,重分类后形成其他非流动资产,且抵

  注 4:余额为日照华泰纸业有限公司预付的土地出让金 10,720,000.00 元及相关的

  证, 其中 300,000,000.00 元同时由关联方东营通和物流有限公司、子公司山东华泰热

  力有限公司联合担保;2,462,100,000.00 元是由子公司山东华泰热力有限公司提供保

  注:房款为东营华泰置业有限公司和东营亚泰置业有限公司预收的超过 1 年未交

  本公司分别按给公司所在地人力资源和社会保障局下达的社保缴费标准,每月向该机

  构按计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应

  注 1:抵押借款 431,946,500.01 元,由本集团子公司山东华泰纸业股份有限公司

  提供保证担保,并以子公司安徽华泰林浆纸有限公司少数股东安庆发展投资(集团)

  有限公司的土地使用权抵押及安徽华泰林浆纸有限公司净值为 1,260,047,083.76 元的

  生产设备、厂房、办公楼抵押;抵押借款 47,000,000.00 元,以本集团子公司广东华泰

  纸业有限公司的土地使用权及固定资产抵押,土地使用权及固定资产的净值分别为

  由本集团提供担保,剩余 17,000,000.00 元由少数股东新会双水发电厂有限公司、新会

  双水发电(B 厂)有限公司联合担保;抵押借款 9,555,699.98 元,由本集团的其他非

  黄河三角洲矿盐化工有限公司的在建工程和本集团子公司东营市联成化工有限责任公

  元由本集团担保,剩余 140,000,000.00 由本集团子公司山东华泰热力有限公司提供担

  注 1:本公司于 2015 年 12 月 11 日在上海证券交易所发行人民币 5 亿元公司债券,

  代码为“136091”。该债券无担保,期限为 5 年,到期日为 2020 年 12 月 10 日。本债

  券采用固定利率,在存续期内前 3 年票面年利率为 6.6%,债券存续期的第 3 年末,发

  行人可选择上调票面利率 0 至 100 个基点(含本数),债券票面年利率为债券存续期前

  3 年票面年利率 6.6%加上上调基点,在债券存续期后 2 年固定不变。本期债券采用单

  注 2:本公司于 2015 年 12 月 21 日在上海证券交易所发行人民币 5 亿元公司债券,

  代码为“136112”。该债券无担保,期限为 5 年,到期日为 2020 年 12 月 20 日。本债

  券采用固定利率,在存续期内前 3 年票面年利率为 6.75%,债券存续期的第 3 年末,

  发行人可选择上调票面利率 0 至 100 个基点(含本数),债券票面年利率为债券存续期

  前 3 年票面年利率 6.75%加上上调基点,在债券存续期后 2 年固定不变。本期债券采

  注 1:本公司子公司山东华泰纸业股份有限公司(以下简称“华泰股份”)与交银

  金融租赁有限责任公司签订 18 万吨/年高级轻质胶版纸生产线设备《设备转让合同》及

  《融资租赁合同》,租赁期为 2015 年 1 月 30 日到 2018 年 1 月 15 日。设备租赁日账

  司受让上述设备后,返租给本公司,租赁期限 36 个月,租金共计 333,615,342.31 元。

  概算租赁年利率为 5.52%,租赁期满后,本公司在履行完毕协议项下所有责任和义务

  注 2:华泰股份于 2016 年 3 月 30 日与交银金融租赁有限责任公司签订 45 万吨/

  年高级铜版纸生产线的主要设备《设备转让合同》及《融资租赁合同》,租赁期为 2016

  价为 250,000,000.00 元。交银金融租赁有限责任公司受让上述设备后,返租给本公司,

  满后,本公司在履行完毕协议项下所有责任和义务后,设备的所有权自动转移至本公

  注 1:进口设备贴息资金拨款,系 2011 年根据东财企指[2011]38 号文件收到进口

  设备贴息资金 28,155,000.00 元,按资产使用年限摊销计入财务费用。

  注 2:治污专项政府补助,系 2010 年根据发改投资[2006]2550 号文件收到清洁生

  产治污节能技术改造资金 21,700,000.00 元及根据鲁经贸函字[2009]101 号文件收到治

  污专项政府补助 6,500,000.00 元,该项目 2010 年已投入使用,按资产使用年限摊销

  注 3:林纸一体化项目拨款,系 2010 年根据发改投资[2009]1848 号文件收到与林

  纸一体化项目有关的政府补助 20,000,000.00 元,该资产项目于 2011 年建成并投入使

  注 4:超低排放项目拨款,系 2016 年根据东发改环资[2016]382 号文件收到污染

  到关于下达 2013 年第二批市级环保专项资金 100.00 万元;2015 年根据鲁环函

  [2014]838 号文件收到关于对 2014 年度国家补助和省级大气污染防治专项资金 270.00

  万元;2015 年 6 月 30 日,收到关于加快黄蓝经济区建设促进经济转型升级补助 41.43

  万元;根据东财建〔2017〕32 号文件收到关于下达 2016 年国家补助大气污染防治专

  号文件收到中央财政清洁生产示范项目补助,该项目于 2013 年建成,按相关资产使用

  注 7:污水深度处理工程,系 2011 年根据东财建指[2010]150 号文件收到小清河

  流域污染防治专项资金 5,000,000.00 元,按相关资产使用年限摊销计入损益。

  注 8:年产 15 万吨溶解浆项目,系 2015 年根据安庆市人民政府宜政发[2014]15

  元,2017 年收到 399,700.00 元,该项目按相关资产使用年限摊销计入损益 。

  注 9:污水提标及中水回用工程,系 2015 年根据山东省环境保护厅鲁环函

  [2015]536 号文件收到污水提标及中水回用工程污染防治专项补助 500 万元,这项资产

  注 10:废水深度处理四期工程,系 2010 年根据东财建指[2009]94 号文件收到与

  废水处理项目有关的政府补助 4,837,962.96 元,该项目于 2010 年建成并投入使用,

  注 11:碱回收技术改造补助资金,系 2012 年根据莒发改工基[2011]14 号文件收

  到碱回收技术改造项目有关的政府补助 1,250,000.00 元,项目尚未投入使用。

  注 12:用于锅炉烟气脱硝改造工程,系 2013 年根据东财建指[2013]122 号文件收

  到的第二批市级环保专项资金 100 万元;2015 年东开管字[2015]21 号文件收到锅炉烟

  气脱硝改造工程节能减排专项资金 22 万,按相关资产使用年限摊销计入损益。

  注 13:省级环境保护专项治理项目资金,系 2013 年根据冀财建[2013]75 号文件

  收到省级环境保护专项治理项目资金 1,800,000.00 元 ,按相关资产使用年限摊销计入

  注 14:水专项补助资金,系 2014 年根据东财建指[2014]122 号文件收到的第二批

  注 15:循环化改造专项资金,系 2012 年根据东开管字[2012]161 号文件收到循环

  注 16:电力高压无功补偿自动装置,系 2013 年根据江财工[2012]324 号文件收到

  注 17:造纸 DNA 生产分析与控制系统开发,系 2011 年根据东经信发[2011]149

  号文件收到的信息技术推广应用专项资金 800,000.00 元,按相关资产使用年限摊销计

  注 18:白水处理技术改造工程项目,系 2015 年根据河北省财政厅冀商财字

  [2014]13 号文件收到白水处理技术改造工程项目补助 552,000.00 元,按相关资产使用

  注 19:轻食学院支撑合作费,系 2014 年根据东财建指[2014]122 号文件收到的第

  注 20:苯胺循环化项目专项资金,系 2018 年根据东开管字[2018]7 号文件收到苯

  注 21:废水处理环保项目扶持资金,系 2018 年根据莒县环境保护局关于拨付日

  照华泰纸业废水处理环保项目扶持资金的请示收到扶持资金 10,000,000.00 元,项目尚

  货币资金 1,019,963,783.55 作为银行借款、信用证等的保证金

  东营华泰商业运营管理有限公司 广饶县 广饶县 商业运营 100.00 设立

  不重要联营企业为对 HUATAI USA LLC 公司的投资,已全额计提减值准备。

  截止 2018 年 6 月 30 日本公司无与合营企业或联营企业投资相关的未确认承诺。

  截止 2018 年 6 月 30 日本公司无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

  款、可供出售金融资产、短期借款、应付票据、应付款项、应付利息、其他应付款、

  本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。

  本年与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

  规定:“土地出让期限届满,受让人未申请续期的,本合同项下土地使用权和地上建筑

  物及其他附着物,由出让人代表国家无偿收回,地上建筑物及其他附着物失去正常使

  用功能的,出让人可要求受让人移动或拆除地上建筑物及其他附着物,恢复场地平整”。

  根据此事项,存在未来义务,但义务发生时间及金额无法确定。以上涉及土地分别为

  本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 22,925,605.14

  元,占应收账款期末余额合计数的比例 68.15 %,相应计提的坏账准备期末余额汇

  本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款金额 2,124,216,940.86

  元,占应收账款年末余额合计数的比例 80.41%,相应计提的坏账准备年末金额

 
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